Социальный налоговый вычет по расходам на обучение вправе получить физическое лицо, оплатившее:

·         собственное обучение любой формы обучения (очная, очно-заочная, заочная) ;

·         обучение своего ребенка (детей) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения;

·         обучение своего опекаемого подопечного (подопечных) в возрасте до 18 лет по очной форме обучения;

·         обучение бывших своих опекаемых подопечных в возрасте до 24 лет (после прекращения над ними опеки или попечительства) по очной форме обучения;

·         обучение своего брата или сестры в возрасте до 24 лет по очной форме обучения;

·         обучение своего супруга (супруги) по очной форме обучения (в отношении расходов по обучению, начиная с 1 января 2024 года).

Порядок предоставления социального налогового вычета по расходам на обучение установлен подпунктом 2 пунктом 1 ст. 219 НК РФ.

 

·         50 000 рублей в год (до 31.12.2023) - максимальная сумма расходов на обучение детей/подопечных на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).

Начиная с расходов с 01.01.2024, максимальный совокупный размер понесенных расходов в налоговом периоде на обучение детей/подопечных составляет 110 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).

·         120 000 рублей в год (до 31.12.2023) - максимальная сумма расходов на собственное обучение, либо обучения брата или сестры, в совокупности с другими расходами налогоплательщика.

Начиная с расходов с 01.01.2024, максимальный совокупный размер понесенных расходов в налоговом периоде (за минусом расходов на обучение детей налогоплательщика и расходов на дорогостоящее лечение) составляет 150 000 рублей.

 

 

Документы, подтверждающие право налогоплательщика на получение социального налогового вычета по расходам на обучение:

·         договор с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения);

·         платежные документы, подтверждающие фактические расходы налогоплательщика на обучение (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платежные поручения и т.п.).

При оплате обучения собственного или подопечного ребенка, брата или сестры необходимы также:

·         справка, подтверждающая очную форму обучения в соответствующем году (если этот пункт отсутствует в договоре с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг);

·         документы, подтверждающие факт опекунства или попечительства — договор об осуществлении опеки или попечительства, или договор об осуществлении попечительства над несовершеннолетним гражданином, или договор о приемной семье (если налогоплательщик потратил деньги на обучение своего подопечного).

 

Начиная с расходов с 01.01.2024 для подтверждения права на социальный вычет по обучению необходимо приложить только справку об оплате образовательных услуг для представления в налоговый орган, выданную образовательной организацией или индивидуальным предпринимателем, осуществляющими образовательную деятельность.